Главное правило: 183 дня
Налоговое резидентство РФ определяется днями: если вы провели в России менее 183 дней за 12 месяцев, вы становитесь налоговым нерезидентом. Это меняет ставки и то, какие доходы облагаются. Разберём без воды.
Что меняется, когда становишься нерезидентом РФ
- Доходы из России у нерезидента в общем случае облагаются по ставке 30% (вместо 13/15%), а некоторые вычеты недоступны.
- Зарплата от российского работодателя на удалёнке. С 2024–2025 для дистанционных сотрудников российских компаний ставка осталась 13/15% независимо от резидентства — это важное исключение в пользу удалёнщиков.
- Доходы из-за рубежа (иностранный работодатель, фриланс на иностранных клиентов) у нерезидента РФ Россией не облагаются — но облагаются в стране, где вы стали резидентом.
Двойное налогообложение и приостановка соглашений
Раньше работали соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) — налог, уплаченный в одной стране, зачитывался в другой. В августе 2023 Россия приостановила ключевые статьи СИДН с «недружественными» странами. Итог: в ряде случаев возможно двойное обложение одного дохода. С «дружественными» странами (Грузия — нет СИДН вовсе; ОАЭ, Армения, Казахстан, Сербия, Турция и др.) ситуация разная — проверяйте по конкретной стране.
Популярные «налоговые базы» релокантов
| Страна | Налог на доход | Нюанс |
|---|---|---|
| Грузия | 1% (статус малого бизнеса до ~$155К/год) | Регистрация за день, нет СИДН с РФ |
| ОАЭ | 0% подоходного | Нужна резидентская виза, дорогая жизнь |
| Казахстан / Армения | ~10–20% | Просто открыть ИП, близко, есть СИДН |
| Сербия | ~10–20% (для предпринимателей) | ВНЖ через регистрацию фирмы/фриланс |
| Таиланд | прогрессивный 0–35% | Облагается доход, ввезённый в страну; нюансы для удалёнщиков |
Что делать на практике
- Посчитайте дни — когда теряете резидентство РФ.
- Определите, где станете налоговым резидентом (обычно там, где живёте 183+ дней).
- Проверьте, есть ли СИДН между РФ и этой страной и не приостановлен ли он.
- Оформите местный налоговый номер/статус (ИП, small business и т.п.).
- Сложные случаи (две страны, крипта, дивиденды) — к налоговому консультанту.
Сравнить страны по налогам и стоимости жизни удобно в нашем тесте — там у каждой страны указана налоговая ставка и «налоговая дружелюбность».
